Hệ thống thuế Bồ Đào Nha dành cho nhà đầu tư Golden Visa cư trú và không cư trú tại đây có gì khác biệt? Các ưu đãi thuế hiện hành đang như thế nào? Mời bạn cùng RVS tìm hiểu về hệ thống thuế Bồ Đào Nha cho nhà đầu tư Golden Visa với những thông tin cơ bản dưới đây.
Chương trình ưu đãi thuế mới – IFICI (“NHR 2.0”)
Chương trình “Tax Incentive for Scientific Research and Innovation” (viết tắt IFICI hoặc NHR 2.0), bắt đầu triển khai từ 1 tháng 1 năm 2024, thay thế cho chương trình NHR cũ đã chấm dứt cho các cư dân chịu thuế mới.
Những điểm nổi bật của IFICI:
- Áp dụng cho cá nhân mới trở thành cư dân thuế kể từ 2024, và trước đó không phải là cư dân thuế trong ít nhất 5 năm liền.
- Cư dân thuế đủ điều kiện có hoạt động nghề nghiệp được coi là “có giá trị cao” trong các lĩnh vực khoa học, nghiên cứu, đổi mới sáng tạo hoặc các tổ chức được chứng nhận/start-ups, v.v.
- Ưu đãi gồm: thuế suất cố định 20% cho các thu nhập từ công việc làm thuê (employment) hoặc nghề nghiệp tự do (self-employment) trong các hoạt động đủ điều kiện.
- Miễn thuế cho nhiều loại thu nhập có nguồn ngoài Bồ Đào Nha (foreign-sourced income) — như cổ tức, lãi suất, thu nhập cho thuê, lợi tức vốn — với điều kiện nguồn đó đến từ quốc gia có hiệp định thuế hoặc không bị coi là “blacklisted jurisdiction”.
- Chương trình ưu đãi IFICI kéo dài 10 năm kể từ khi bắt đầu cư trú thuế đủ điều kiện.
Đây là những ưu đãi giúp các cá nhân làm việc và kinh doanh tại Bồ Đào Nha có được lợi thế về tài chính, cũng là cách chính phủ hướng đến nguồn nhân lực để phát triển kinh tế đất nước ở những lĩnh vực ưu tiên.
Phân biệt “cư trú luật pháp” vs “cư trú thuế” (cư dân thuế)
- Bạn được coi là cư dân thuế (tax resident) nếu bạn ở Bồ Đào Nha hơn 183 ngày (liên tục hoặc không) trong 12 tháng. Hoặc nếu bạn có nơi ở thường trú (“habitual residence”) mà bạn dự định duy trì như nơi ở chính và được đăng ký như vậy.
- Nếu không đáp ứng những điều trên, bạn được xem là người không cư trú thuế (non-tax resident) — trong trường hợp này, bạn chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh từ nguồn thu nhập tại Bồ Đào Nha.
- Như vậy, sở hữu Golden Visa không đồng nghĩa với tự động trở thành cư dân thuế. Nếu bạn không ở Bồ Đào Nha hơn 183 ngày mỗi năm hoặc không có nơi ở thường trú, bạn có thể giữ tình trạng non-tax resident. Khi đó bạn chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh từ Bồ Đào Nha.
- Không phải kê khai toàn bộ thu nhập toàn cầu, nếu bạn không phải là cư dân thuế.
- Nếu bạn muốn được hưởng ưu đãi thuế tốt hơn, thường phải trở thành cư dân thuế, và nếu có thể, tham gia vào chương trình ưu đãi như IFICI.
Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax – PIT / IRS)
- Đối với cư dân chịu thế: thu nhập toàn cầu bị đánh thuế với mức thuế suất lũy tiến (“progressive”) từ khoảng 12,50% đến 48% trong năm 2025, tùy mức thu nhập.
- Đối với người không cư trú: thu nhập từ các nguồn tại Bồ Đào Nha chịu một tỷ lệ cố định thường là 25% cho các loại thu nhập như tiền lương, thu nhập từ nghề nghiệp tự do, lương hưu v.v.
Thuế thu nhập từ đầu tư, bất động sản, cổ phần
- Thu nhập cho thuê bất động sản (rental income): người cư trú có thể chọn nộp thuế theo mức cố định (flat rate) ~ 28% hoặc hợp nhất (“englobar”) với các loại thu nhập khác để đánh thuế theo mức lũy tiến nếu có lợi hơn.
- Lợi tức từ vốn & cổ phần (dividends, interest, capital gains): mức thuế cố định ~ 28% cho nhiều trường hợp. Tuy nhiên, có các quy định miễn hoặc giảm nếu người đó là cư dân thuế, hoặc nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Agreements) với quốc gia nguồn thu nhập.
- Lợi tức từ việc bán bất động sản: Đối với cư dân, nếu là nhà ở chính (primary residence) và thu được lợi nhuận bán, có thể được miễn hoặc giảm thuế nếu tái đầu tư trong EU/Bồ Đào Nha trong khoảng thời gian đã định.
Các loại thuế khác
- Thuế mua bất động sản / chuyển nhượng (IMT – Property Transfer Tax, Stamp Duty) khi mua bất động sản.
- Thuế bất động sản hàng năm (IMI – Municipal Property Tax): ~ 0,3% đến 0,45% giá trị đánh thuế của tài sản, tùy theo khu vực.
- Thuế cho các tài sản bất động sản cao giá trị (AIMI) nếu giá trị bất động sản vượt mức nhất định (ví dụ > ~€600.000) thì có áp thuế tài sản bất động sản.
- Phụ thuế đoàn kết (solidarity rate) nếu thu nhập chịu thuế vượt các mức cao (ví dụ > EUR 80.000 hay > EUR 250.000) với mức từ ~2,5% đến 5%.
Nếu bạn muốn tối đa hóa lợi ích thuế, một chiến lược phổ biến là: Golden Visa để giữ trạng thái non-tax resident trong thời gian đầu (không ở quá 183 ngày mỗi năm) để hạn chế thuế tại Bồ Đào Nha chỉ với thu nhập từ nguồn PT; nếu cần, sau đó chuyển sang trở thành cư dân thuế và tham gia IFICI nếu bạn đáp ứng điều kiện về nghề nghiệp/hoạt động có giá trị cao.
Điều quan trọng là bạn cần lên kế hoạch sớm với luật thuế, xác minh các hiệp định thuế giữa Bồ Đào Nha và quốc tịch/nơi cư trú trước đây của bạn, vì nhiều ưu đãi phụ thuộc vào điều kiện nguồn thu, quốc gia nguồn, thời gian cư trú, hoạt động nghề nghiệp.
Nếu có kế hoạch lên quốc tịch Bồ Đào Nha từ Golden Visa, việc trở thành cư dân thuế là điều cần thiết trong quá trình sinh sống và làm việc tại đây theo quy định của chương trình.
Xem thêm:
- Golden Visa Bồ Đào Nha tăng vọt 72% nhờ chính phủ ưu đãi thuế đặc biệt mới
- Vì sao hình thức đầu tư vào quỹ tài chính để sở hữu Golden Visa Bồ Đào Nha đang bùng nổ mạnh mẽ?
- Golden Visa Bồ Đào Nha: Đầu tư sinh lợi – Nhận thường trú châu Âu cho cả gia đình – Hoàn vốn sau 5 năm
- Golden visa Bồ Đào Nha 2025: Bảo toàn vốn, hưởng lợi nhuận kèm quyền định cư châu Âu cho cả gia đình
- Visa D7 là phương án thay thế Golden Visa Bồ Đào Nha và ngày càng trở nên phổ biến
- Bồ Đào Nha cấp 2.600 thị thực Digital Nomad Visa trong một năm
- Giá bất động sản Bồ Đào Nha năm 2023
……………………
Công ty Tư Vấn Định cư Toàn Cầu RVS chuyên tư vấn các chương trình Đầu tư – Định cư – Nhập quốc tịch các quốc gia Mỹ, Canada, Châu Âu và Caribbean. Với hơn 10 năm kinh nghiệm, chúng tôi đã hỗ trợ hàng trăm khách hàng định cư thành công.
Chúng tôi đồng hành cùng Quý Khách hàng trong suốt quá trình làm việc, định cư nước ngoài từ lúc mở hồ sơ đến khi an cư, thiết lập cuộc sống ổn định. Mời Quý khách hàng liên hệ RVS qua hotline 078.223.1777 | 0901.116.099 để được hỗ trợ nhanh nhất.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐỊNH CƯ TOÀN CẦU RVS
Tầng 1, 83 Tân Vĩnh, P. Khánh Hội, TP.HCM
51 Lê Hồng Phong, Nha Trang, Khánh Hoà
Hotline: 078.223.1777
Website: https://rvs.vn
Email: tram.le@rvs.vn
CANADA
1339 Kingsway, Vancouver, British Columbia, V5V 3E3
