Những lợi ích về thuế khi định cư ở Malta

Malta duy trì vị thế là một trong những điểm đến hàng đầu Châu Âu dành cho những nhà đầu tư có lối sống toàn cầu nhờ chính sách định cư đa dạng và ưu đãi thuế hấp dẫn. Tất cả các chương trình định cư của Malta đều hoạt động theo nguyên tắc đánh thuế dựa trên thu nhập chuyển về (remittance basis) — nghĩa là thu nhập ở nước ngoài chỉ bị đánh thuế nếu được chuyển về Malta. Tuy nhiên, mỗi chương trình lại có cơ cấu, điều kiện và nghĩa vụ thuế riêng biệt.

Đánh thuế theo nguyên tắc “Remittance Basis” – chỉ đánh thuế khi tiền được chuyển về Malta

Đây là ưu điểm lớn nhất.

• Nếu bạn kiếm tiền ở nước ngoài (ngoài Malta) thì sẽ không bị đánh thuế, trừ khi bạn chuyển khoản thu nhập đó về Malta.
• Thuế suất cố định chỉ 15% áp dụng cho thu nhập nước ngoài được chuyển về Malta.
• Bạn có thể giữ thu nhập, cổ tức, lợi nhuận, lãi đầu tư… trong tài khoản ở nước khác mà không chịu thuế tại Malta.
• Điều này đặc biệt có lợi cho doanh nhân, nhà đầu tư quốc tế, hoặc người có thu nhập toàn cầu.

Ví dụ:
Nếu bạn sống ở Malta nhưng thu nhập chính đến từ kinh doanh hoặc đầu tư ở Việt Nam, Singapore hay Dubai, thì chỉ phần tiền bạn chuyển về Malta mới phải nộp thuế — phần còn lại hoàn toàn miễn thuế.

Miễn thuế hoàn toàn đối với “lợi nhuận vốn” (Capital Gains) ở nước ngoài

• Bất kỳ lợi nhuận từ bán tài sản, cổ phiếu, bất động sản hoặc doanh nghiệp ở nước ngoài đều được miễn thuế 100%, ngay cả khi bạn chuyển tiền đó về Malta.
• Đây là ưu đãi đặc biệt hiếm có trong Liên minh châu Âu.

Điều này giúp Malta trở thành nơi lý tưởng để cư trú cho những người có danh mục đầu tư quốc tế hoặc cổ phần trong công ty nước ngoài.

Không có thuế tài sản, thuế thừa kế, hay thuế tặng cho

Malta không đánh thuế đối với:

• Tài sản ròng (wealth tax),
• Tài sản thừa kế (inheritance tax),
• Tài sản tặng cho (gift tax).

Chỉ có thuế trước bạ nhỏ khi chuyển nhượng bất động sản tại Malta, nhưng không liên quan đến tài sản ở nước ngoài.

Điều này giúp người giàu và các gia đình có tài sản lớn bảo toàn và chuyển giao tài sản mà không bị mất giá trị do thuế.

Thuế suất ưu đãi và có thể dự đoán

• Thu nhập tại Malta chịu thuế lũy tiến, cao nhất là 35%, nhưng phần lớn người nước ngoài được hưởng thuế suất ưu đãi 15% (nếu tham gia chương trình Cư trú Thuế).
• Không có thuế tối thiểu bắt buộc cho người tham gia chương trình thường trú Malta MPRP (chỉ đóng góp ban đầu cố định 37.000 euro).
• Những người thuộc chương trình Tax Residence chỉ phải nộp 15.000 euro/năm để “chốt” nghĩa vụ thuế — một con số rất thấp so với tiêu chuẩn châu Âu.

Được hưởng hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)

Malta đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với hơn 70 quốc gia, bao gồm Việt Nam, Singapore, Canada, UAE, Anh, Mỹ, Pháp, Đức…
Nhờ vậy, bạn sẽ không bị đánh thuế hai lần cho cùng một khoản thu nhập ở hai quốc gia.

Linh hoạt cho người có thu nhập quốc tế

Malta không yêu cầu kê khai thu nhập toàn cầu, mà chỉ yêu cầu kê khai phần thu nhập chuyển về Malta.

Điều này giúp:

• Dễ quản lý tài chính quốc tế.
• Dễ tối ưu cấu trúc thuế (đặc biệt khi có công ty hoặc quỹ ở nước ngoài).

Có thể kết hợp định cư – đầu tư – tối ưu thuế

• Người có thường trú nhân Malta (MPRP) được sống và đi lại trong khối Schengen, giữ thu nhập toàn cầu ở nước ngoài mà vẫn hợp pháp,
• Và có thể mở công ty tại Malta để hưởng mức thuế doanh nghiệp thực tế chỉ khoảng 5% – 10% (sau hoàn thuế).

Bảng so sánh tổng hợp giữa thường trú nhân MPRP và các diện khác ở Malta

Giải thích về các đối tượng chịu thuế ở Malta

Chương trình Thường trú Malta (MPRP) – Cập nhật 2025

Đối tượng: Công dân ngoài EU/EEA/Thụy Sĩ mong muốn có thường trú nhân vĩnh viễn tại Malta.

Những thay đổi quan trọng năm 2025

(Theo Thông báo pháp lý số 146 năm 2025)

• Sau khi vượt qua bước kiểm tra lý lịch (background check), ứng viên sẽ được cấp Thẻ Cư trú Tạm thời 1 năm, trước khi được phê duyệt chính thức.

• Khoản đóng góp thống nhất cho chính phủ là 37.000 euro, áp dụng chung cho cả người thuê hoặc mua nhà.

• Nới lỏng quy định sử dụng bất động sản:

  • Chủ sở hữu có thể cho thuê lại bất động sản trong thời gian ở nước ngoài.

  • Người thuê có thể cho thuê lại (sublet) sau 5 năm, với sự đồng ý của chủ nhà.

Chính sách thuế

• Tham gia MPRP không đồng nghĩa với việc trở thành cư dân thuế tự động.

• Nếu người tham gia lưu trú từ 183 ngày trở lên/năm tại Malta và được xem là cư dân thuế, quy tắc thuế “remittance basis” sẽ được áp dụng:

  • Thu nhập ở nước ngoài chỉ bị đánh thuế khi chuyển về Malta.

  • Lợi nhuận vốn (capital gains) ở nước ngoài được miễn thuế, kể cả khi chuyển về.

  • Thu nhập trong nước bị đánh thuế theo biểu thuế thông thường.

Thuế tối thiểu

• Không có mức thuế tối thiểu cố định trong chương trình MPRP.

• Nếu trở thành cư dân thuế, người nộp thuế tuân theo quy định thuế thông thường áp dụng cho cư dân Malta.

Chương trình Cư trú Thuế (Tax Residence Programme)

Đối tượng: Áp dụng cho cả công dân EU và ngoài EU/EEA/Thụy Sĩ.

Chính sách thuế

• Thuế suất cố định 15% áp dụng cho thu nhập nước ngoài được chuyển về Malta.
• Lợi nhuận vốn ở nước ngoài được miễn thuế.
• Thu nhập trong nước chịu thuế lũy tiến theo quy định thông thường.

Thuế tối thiểu

• 15.000 euro/năm, bao gồm cả người nộp đơn chính và các thành viên phụ thuộc.

Cư trú Thông thường – Non-Domiciled (Ordinary Residence)

Đối tượng: Dành riêng cho công dân EU/EEA/Thụy Sĩ cư trú tại Malta nhưng không có quốc tịch gốc (non-domiciled) và không thuộc các chương trình đặc biệt khác.

Chính sách thuế

• Áp dụng nguyên tắc remittance basis:

  • Thu nhập ở nước ngoài chỉ bị đánh thuế khi chuyển về Malta.

  • Lợi nhuận vốn nước ngoài được miễn thuế, kể cả khi chuyển về.

  • Thu nhập tại Malta chịu thuế lũy tiến theo quy định thông thường.

Thuế tối thiểu

• Nếu tổng thu nhập hàng năm vượt quá 35.000 euro, phải nộp thuế tối thiểu 5.000 euro/năm.

• Quy định này không áp dụng cho những người thuộc Chương trình Cư trú Thuế.

Xem thêm:

————–

Công ty Tư vấn Định cư Toàn cầu RVS chuyên tư vấn các chương trình Đầu tư – Định cư – Nhập quốc tịch các quốc gia Mỹ, Canada, Châu Âu và Caribbean. Với hơn 10 năm kinh nghiệm và đã hỗ trợ hàng trăm khách hàng định cư thành công.

Chúng tôi đồng hành cùng Quý Khách hàng trong suốt quá trình làm việc, định cư nước ngoài từ lúc mở hồ sơ đến khi an cư, thiết lập cuộc sống ổn định. Mời Quý khách hàng liên hệ RVS qua hotline 078.223.1777 | 0901.116.099 để được hỗ trợ nhanh nhất.

———————-

CÔNG TY TƯ VẤN ĐỊNH CƯ TOÀN CẦU RVS

VIỆT NAM

: P.608, tầng 6, tòa nhà Enterprise Tower, 290 Bến Vân Đồn, P. Khánh Hội, TP.HCM

: 51 Lê Hồng Phong, Nha Trang, Khánh Hoà

: 078.223.1777 | 0901.116.099

CANADA

1339 Kingsway, Vancouver, British Columbia, V5V 3E3

: 778.883.8902

: info@rvs.vn